商務(wù)會議
此政策頒發(fā)以后，當(dāng)初升級為一般納稅人的企業(yè)在升級之后發(fā)現(xiàn)不適合自身的企業(yè)或小于升級前的期望值等的企業(yè)主，現(xiàn)在可以去把公司變更回此前的小規(guī)模公司了，亦或者很多企業(yè)主在得知這一新頒布的政策后不敢貿(mào)然行動，想變更成小規(guī)模，但又怕觸犯雷區(qū)。今天小編整理出來一下幾條關(guān)于一般納稅人轉(zhuǎn)小規(guī)模公司所需要注意的地方。
一般納稅人轉(zhuǎn)小規(guī)模公司的注意事項：
1.一般納稅人轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人后，轉(zhuǎn)登記日當(dāng)期仍按照一般納稅人的有關(guān)規(guī)定計算繳納增值稅。轉(zhuǎn)登記日的下次繳稅起，按照簡易計稅方法計算繳納增值稅。
2.轉(zhuǎn)登記納稅人尚未申報抵扣的進(jìn)項稅額以及轉(zhuǎn)登記日當(dāng)期的期末留抵稅額，計入“應(yīng)交稅費(fèi)—待抵扣進(jìn)項稅額”核算。
3.轉(zhuǎn)登記納稅人在一般納稅人期間銷售或者購進(jìn)的貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)，自轉(zhuǎn)登記日的下期起發(fā)生銷售折讓、中止或者退回的，調(diào)整轉(zhuǎn)登記日當(dāng)期的銷項稅額、進(jìn)項稅額和應(yīng)納稅額。
4.轉(zhuǎn)登記納稅人可以繼續(xù)使用現(xiàn)有稅控設(shè)備開具增值稅發(fā)票，不需要繳銷稅控設(shè)備和增值稅發(fā)票。
5.自轉(zhuǎn)登記日的下期起連續(xù)不超過12個月或者連續(xù)不超過4個季度的經(jīng)營期內(nèi)，轉(zhuǎn)登記納稅人應(yīng)稅銷售額超過財政部、國家稅務(wù)總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理一般 納稅人登記。轉(zhuǎn)登記納稅人按規(guī)定再次登記為一般納稅人后，不得再轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人。
6.轉(zhuǎn)登記納稅人和一般納稅人應(yīng)當(dāng)及時完成增值稅發(fā)票稅控開票軟件升級、稅控設(shè)備變更發(fā)行和自身業(yè)務(wù)系統(tǒng)調(diào)整。
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