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創(chuàng)業(yè)法律顧問會計(jì)師事務(wù)所來公司審計(jì)前都有哪些準(zhǔn)備工作?

企順寶2018-07-12 13:59:09 9969729

一、法律文書
  1、 公司的營業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證及公司章程或合同;
  2、 公司成立時(shí)的驗(yàn)資報(bào)告;
  3、 公司成立批準(zhǔn)文件、特殊行業(yè)許可證;
  4、 公司設(shè)立時(shí)的資產(chǎn)評估報(bào)告及確認(rèn)文件;
  5、 不動(dòng)產(chǎn)的所有權(quán)證明文件、土地使用證;
  6、 公司審計(jì)期間的稅種、稅率及減免稅文件、完稅證明、納稅申報(bào)表;
  7、 關(guān)聯(lián)交易的有關(guān)文件、協(xié)議;
  8、 公司長期投資單位的批準(zhǔn)文件,合同章程、營業(yè)執(zhí)照、驗(yàn)資報(bào)告、會計(jì)報(bào)表、審計(jì)報(bào)告;
  9、 重大合同協(xié)議的副本,如:
  —— 工程合同
  —— 銷售合同
  —— 采購合同
  —— 保險(xiǎn)合同
  —— 運(yùn)輸合同
  —— 土地使用合同
  —— 聯(lián)營合同
  —— 借款合同
  —— 抵押合同
  —— 引進(jìn)技術(shù)合同
  —— 引進(jìn)生產(chǎn)設(shè)備合同
  二、內(nèi)部管理方面的資料
  10、 公司的基本概況資料(簡述公司歷史、所屬行業(yè)、經(jīng)營范圍、主要產(chǎn)品及市場情況、生產(chǎn)能力及生產(chǎn)經(jīng)營概況);
  11、 董事會會議及其他重要會議紀(jì)要;
  12、 公司組織機(jī)構(gòu)圖及管理人員資料;
  13、 公司財(cái)務(wù)管理、資產(chǎn)管理、內(nèi)部審計(jì)等方面的制度;
  14、 現(xiàn)行會計(jì)手冊副本
  15、 公司對外部涉及財(cái)務(wù)方面的擔(dān)保或承諾情況
  16、 公司在基準(zhǔn)日后重要的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)
  年度審計(jì)需提供的資料目錄(二)
  資料名稱 要求提供日期 實(shí)際提供日期 提供人簽字
  三、會計(jì)核算資料
  17、審計(jì)年度的會計(jì)決算報(bào)表、各類帳冊、會計(jì)憑證
  18、銀行存款帳戶分析、調(diào)節(jié)表、未達(dá)支票及未達(dá)賬項(xiàng)發(fā)生日期及注解
  19、應(yīng)收賬款明細(xì)清單,包括債務(wù)人名單、到期金額、會計(jì)年度后清償資料、賬齡分析(一年以內(nèi)、1~2年、2~3年,3年以上)
  20、存貨
  存貨的構(gòu)成及價(jià)值表(按在途材料、原材料、半成品、庫存商品……)
  各類存貨的賬齡表;
  最近一次的存貨盤點(diǎn)表及盤點(diǎn)結(jié)果與賬面記錄的差異;
  殘次冷背物品表;
  21、預(yù)付款和其他應(yīng)收款清單、賬齡分析;
  22、短期投資及跌價(jià)準(zhǔn)備清單;跌價(jià)準(zhǔn)備計(jì)提辦法說明;
  23、應(yīng)收票據(jù)清單(出票單位、到期日、金額)
  24、待攤費(fèi)用,包括原始金額,期初數(shù),本期增加及攤銷情況。
  25、長期投資,分類別列示長期投資的期初、期末余額,本期增減變化  情況,對股權(quán)投資應(yīng)列示受投資單位的名稱,投資金額,股權(quán)比例,對長期債券投資應(yīng)列示面值、利率、金額,本期利息、累計(jì)應(yīng)收利息或已收利息。
  26、在建工程
  對在建工程完工程度、預(yù)計(jì)完工日期及費(fèi)用資本化分析
  在建工程期初、期末余額、本期增減、資金來源分析
  對雖已完工但未結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)的項(xiàng)目的詳盡資料,包括完工日期,    預(yù)計(jì)費(fèi)用及估計(jì)使用年限
  對在建工程所付的利息及匯價(jià)差異的分析。
  工程項(xiàng)目設(shè)立批文、預(yù)算、監(jiān)理、可行性研究報(bào)告。
  27、固定資產(chǎn)
  固定資產(chǎn)及折舊分類明細(xì)表(包括期初、期末余額、本期增減數(shù))
  固定資產(chǎn)盤點(diǎn)表
  采用的折舊率清單
  保險(xiǎn)規(guī)定
  已停止使用的固定資產(chǎn)清單
  本年度固定資產(chǎn)報(bào)廢、轉(zhuǎn)移的情況
  28、無形資產(chǎn)、開辦費(fèi)、長期待攤費(fèi)用明細(xì)清單、攤銷情況
  29、短期借款及長期借款清單,請注明貸款人、金額、利率及還款日
  年度審計(jì)需提供的資料目錄(三)
  資料名稱 要求提供日期 實(shí)際提供日期 提供人簽字
  30、應(yīng)付賬款及其他應(yīng)付款清單,列明名稱、金額及性質(zhì);五大主要供應(yīng)商名稱
  31、應(yīng)付稅款清單,計(jì)算基礎(chǔ)的說明,稅收優(yōu)惠的批文,稅款的計(jì)算依據(jù),退稅及返還情況的說明
  32、集團(tuán)內(nèi)部應(yīng)收款及應(yīng)付款明細(xì)清單
  33、提取職工福利基金等的有關(guān)政策的詳細(xì)資料
  34、主營業(yè)務(wù)收入、成本分析,包括:
  各類產(chǎn)品各月銷售量、銷售額分析,解釋主要變動(dòng)
  各類產(chǎn)品各月銷售成本分析
  各類產(chǎn)品各月生產(chǎn)成本與制造量
  各類產(chǎn)品各月銷售稅金及附加分析
  各類產(chǎn)品各月的利潤分析
  對產(chǎn)品銷售數(shù)量造成影響的各種季節(jié)性季節(jié)性因素的明細(xì)清單
  銷售中采取的各種優(yōu)惠政策的清單
  成本計(jì)算方法的詳細(xì)說明
  35、所得稅的計(jì)算,納稅申報(bào)及認(rèn)定材料
  36、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用明細(xì)表、各月波動(dòng)分析
  37、利息費(fèi)用:對各長期貸款的利息進(jìn)行分析,對在建工程有關(guān)的利息資本化和任何一項(xiàng)資本化利息進(jìn)行分析
  38、集團(tuán)內(nèi)部的銷售采購清單
  39、管理當(dāng)局聲明書
  40、公司重組方案、資產(chǎn)剝離方案
  41、公司贏利預(yù)測資料
  42、與證券相關(guān)的其他資料
  43、所有者權(quán)益科目所有的入賬憑證
  44、公司持續(xù)經(jīng)營能力的評價(jià)及管理層的改善措施

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